善捐款在各項抵減項目中是節稅效果非常明顯的一種，慈善捐款除了捐錢以外，也可以選擇捐贈其他類別的資產。當你將資產贈與出去時，通常會被視為以市價（market value）出售，這就是我們這些搞稅務的人愛用的專業術語「deemed disposition」（視同出售），就是說將會產生資本利得，即使你根本沒收到一毛錢。但你可能不會繳稅，因為你將收到一筆捐款的正式收據 (official receipt)，金額等於所捐贈資產的市價。
只有資本利得的50%會課稅（但下列兩種情形例外），而慈善機構發出的正式收據額度是資產市價的100%。
一、公開上市的證券
你將公開上市的證券，如上市公司的股票或基金直接捐給慈善機構，稅法上有特殊的待遇。應課稅的資本利得降為零的同時，你又可以抵減所捐贈證券市價足額的慈善捐款減免額（charitable donation tax credit）。
請記得在作法上不要先出售證券，然後把所得的售價捐出去，而是應該直接捐證券給慈善機構。慈善機構仍然可以出售證券而不必繳稅，如此一來，你不必就證券增值產生的資本利得繳稅，又得到等額的慈善捐款減免額。
二、文化與環保捐贈
不像其他捐贈受限於淨所得的一定百分比（一般慈善捐獻減免額，受限於你當年度稅表第236行淨所得的75%）。若你不想要當年度全額減免，或你已經不用繳稅，不需要使用到全額，可以選擇在當年用一部分，其餘未用的部分遞延到以後至多五年。
文化及環保捐贈像上市證券一樣免資本利得稅，這是另一項稅務優惠。
三、給外國慈善機構的捐款
一般來說，捐給中國大陸、台灣、香港等地慈善機構的捐款是不能抵稅的，但捐給美國政府承認的慈善機構時，若你有美國來源的所得，且受限於美國來源所得的75%，可以在加拿大的所得上抵減。
另外你捐款給一些加拿大稅法認可的外國大學（見加國稅法上Regulations的Schedu e VIII，在美國通常有加拿大學生就讀）可視同捐款給加拿大註冊的慈善機構，可以抵稅而不需有美國或當地國來源的所得。(上)
Read more:
世界新聞網-北美華人社區新聞 - 以有利的方式作慈善捐款
留言列表
留言列表
