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慈善捐款全年之金額在200元以下的部分聯邦基本稅抵減15%，加上所在各省省稅之因素，可抵稅約21%。金額在200元以上的部分聯邦稅款抵減29%，加上省稅之因素，則約可抵稅43%。

捐款在200元以上，如果所得在12萬7000以上之高所得級距，其減稅之效果就如同所得扣除額。若屬於較低之所得級距，則此項稅款抵減額之抵扣效果遠高於所得扣除，幾乎是兩倍的效果（因為扣除額適用的稅率21%，慈善捐款的減稅效果約43%）。

一般紙張送件之報稅，慈善捐款之抵扣須提供慈善機構所發出之正式收據，但透過薪資所扣的慈善捐款在T4上呈現則例外。夫妻間慈善捐款的收據是可以互用的，也可以加起來一併使用。

每一年度可以填報之慈善捐款額度最多是淨所得的75%。當年度用不完的慈善捐款額度可以在以後的五年內使用。

例如：張先生在2011年之淨所得是5萬元，他和太太各有一筆給教會的慈善捐款2萬元，張太太申報所得只有6000元，不需用慈善捐款抵稅，張先生申報所得稅時可將兩張2萬元合計4萬元的慈善捐款一起填報，但受限於75%淨所得之限制，張先生最多可用到3萬7500元的慈善捐款。就所提交的兩張慈善捐款收據，稅務局會有記錄只抵扣了3萬7500元，剩下的2500元，可以在2012至2016年的五年內抵扣。

捐贈公開上市證券或互惠基金給慈善機構，除可以取得以該證券捐贈當日市價等額之慈善捐款證明外，同時因處分證券而產生之資本利得（capital gain）則免稅。

常碰上的一個疑問是：慈善捐款的收據一整張金額很大，只有部分在當年度使用，餘額在以後年度如何使用？是否應要求慈善機構重新開列兩張收據？或以後年度附送複本？

其實，慈善捐款的金額大於當年度的限額時，稅務局會有記錄，在以後的五年中抵用時，原則上不必再送收據，但納稅人能保留複本備查自然更佳。若在某一年度之慈善捐款額度不高，應考慮合併兩年或數年之捐款在一年內填報，達到較佳之抵稅效果。