RRSP到期後如何提領－linda6857的部落格

RRSP之供款最晚到71歲，年滿71歲的年底，RRSP 到期必須採用下列的四種基本途徑，將RRSP基金內的錢提領出來。

一、提領RRSP資金

這是最直接了當的方法，將全部在RRSP中的資金整筆提領出來。在如此做的當年，由RRSP中提領出來的資金全部納入個人所得。以一般正常的所得，就像薪資、利息一樣繳稅，即使有些RRSP內賺取之投資所得是資本利得或加拿大股息也沒有減稅優惠的辦法。在提領時，金融機構會代扣一定比率的個人所得稅，並代表您解繳給稅務局。您在次年4月底前，申報該項所得及預先被代扣之稅款於年度個人所得稅申報表，並結算應補稅額多退少補。

二、購買年金

第二種方法是用RRSP中的資金購買年金。RRSP基金之款項就不需像第一種方法一樣立即繳稅，而等到您每年由年金中收到一定之款項時，才據以繳稅。因每年有2000元之退休金收入免稅額，所以所收到之年金頭2000元免稅。

有三種常見的年金型式：「定期年金」（term-certain annuity）付給您或您的遺產一定年數的年金給付。「單一終身年金」（single life annuity）只要您活著，就一直會收到年金。「最後一位去世之共有終身年金」（joint and last survivor life annuity），只要您或您的配偶在世，就一直可以領取年金給付。有許多不同的組合及變化，例如終身年金中又有保證至少領一定的年數，隨物價指數調整年金給付的金額，在配偶過世後年金給付之金額減少，當開始領取老年年金OAS時年金給付減少等不同型式，除非您所購買的年金有保證年數，或有配偶條款，否則隨著您的去世，年金將無餘額留給您的繼承人。

若考慮購買年金，應與您的壽險經紀人或信託公司討論可供選擇的各種不同型式的年金以及不同型式條款，可能對您日後會收到之每月年金給付之影響如何。應考慮現行的利率來決定單獨年金給付是否夠用，否則也許應考慮採用年金及下文所提之RRIF的組合可能會更具彈性，或有較高之回報。

三、將RRSP轉換為RRIF

第三種選擇是將到期的RRSP轉換為註冊退休所得基金（registered retirement income fund, RRIF）。RRIF與RRSP大體相似，RRIF內的資金可以購買各種的金融產品。然而您每年至少要從RRIF中提領一個「最低金額」（minimum amount），並納入所得申報繳稅。同樣地，因為可以扣抵退休金收入免稅額2000元，因此一年之中提領的頭2000元是免稅的。

四、將鎖定的RRSP（locked-in RRSP）改為終身入息基金（life income fund, LIF）

當您從原先服務的公司離職時，您不能立即提領原先雇主所提供退休計畫中的資金而需先轉入一鎖定的RRSP。至RRSP到期時，則可轉入終身入息基金（LIF）。

就稅務目的而言，LIF是某一種類型的RRIF，且有一些額外的限制。像其他RRIF一樣，每年有一最低金額必須提領。而同時，在80歲以前LIF之提領也有一每年最高金額的限制，基金仍維持其鎖入之特性。在年滿80歲的年底以前，基金之餘額應用以購買一終身年金。

在某些省份，另一種選擇是終身退休入息基金（lifetime retirement income fund, LRIF），與LIF不同之處在於並不要求在80歲時購買年金。

五、那種方法最好？

在上述的四種選擇中，那一種最好呢？可以說是因人而異，然而您個人的現金流量可能是一個重要的考慮因素，在抉擇時須綜合您的投資及財產規畫目標總體考量。單純地把所有的資金一起提領，往往不是最佳的選擇，因為集中在一年中繳稅，將適用較高的稅務級距。

若您著重的是對RRSP資金維持較多的控制，可能應選擇購買RRIF。若單純地只希望每月有一個穩定的所得而無需多操心，您應找一個人壽保險的經紀人購買年金。RRIF通常在決定每月提領金額上較年金有更大的彈性，雖然仍須提領一最低金額。LIF及LRIF雖在每月提領之最高與最低金額有一定限制，但在兩者之間仍有彈性。　　若您要設立年金，應考慮稅務級距對您所得之影響。而您主要的目標之一，應該要有一定的把握每個月有足夠的年金給付，可以支應您生活之所需。