本篇不只與您的個人稅有關,筆者還要讓您了解一項很重要給年長人士的公共退休金給付。Old Age Security(OAS)老人年金是給年滿65歲以上長者的每月給付,有了OAS請領資格,若您所得偏低,為保障您過一個合理的生活,另有Guaranteed Income Supplement(GIS)即保證所得補助金,以及其他的補助金。

最近熱門話題之一,是關於OAS老人年金及GIS保證所得補助金的請領資格的年齡限制,多年以來的規定是年滿65歲,新規定:自2023年至2029年加拿大政府將提高OAS及GIS的請領資格由65歲逐漸提高至67歲。目前54歲及以上年齡者(嚴格的來說1958年3月31日以前出生者)不受影響仍然65歲就有請領資格,1963年及以後出生者,要到67歲才能請領。

一、OAS請領資格

依目前規定OAS老人年金是給年滿65歲以上加拿大居民的公共應課稅養老金。CPP或QPP是根據供款金額來決定給付的多寡,而OAS請領的資格取則決於您的年齡,及作為加拿大居民的期間有多長。要領取最高額的OAS養老金必須在滿18歲之後,居住在加拿大40年或以上。但若在年滿18歲以後居住在加拿大達10年或以上者,即有資格領取部份OAS。在計算年數時,若您一年實際居住時間太短,例如不到半年,該年度原則上就不列入計算。

但有些國家,如美國與加拿大之間有社會福利之協定,可能允許您將居住在該國之期間亦累計到計算OAS請領資格之加拿大居住期間之上。對大多數的華裔移民而言,都只能領到部份的OAS。

最近在請領時,對居住10年條件的審核非常嚴格,對來自台灣的移民,除要求提供移民報到日起每一本護照 (加拿大及台灣)每一頁的影本,也要求台灣出入境管理局的詳細記錄。

對年滿18歲以後居住在加拿大達20年或以上之OAS領受人,即使不住加拿大,仍可繼續領這種老人年金;居住未達20年者,一旦出國連續6個月以上(離開加拿大之當月不算)時,OAS即暫停,需至重返加拿大方得再行恢復。



二、OAS的額度

您能否拿到足額的OAS,取決於您在加拿大期間的長短,原則上,您必須在18歲生日以後,在加拿大至少住滿40年。若您拿不到足額,您所能拿到的額度是根據年滿18歲以後在加拿大居住的年數,例如您40歲移民來加拿大,就一直住在加拿大到65歲,共住了25年,於是您可拿到的是足額的62.5% (25÷40)。OAS養老金是每月給付,金額會隨物價指數每季調整。以2012年4月至6月為例,每月給付的最高限額是540.12元,對一些中年以後才來加拿大的移民而言,可能只能拿到25%(10÷40)左右,即每月135元左右。符合資格者必須填寫申請表格送交加拿大服務署(Service Canada)。若您在65歲或已符合請領資格之後才提出申請,在獲准之後雖可追溯,但至多追溯補發11個月。因此申請得太晚,可能會喪失一些應得之權利。

三、OAS是應課稅所得

OAS養老金是要課所得稅的,您在領OAS年度的次年一月份會收到T4A(OAS)的報稅憑單,彙總這一年您收到的總額度於第18格,已扣的所得稅於第22格,並將這兩個數字申報到稅表的第113行:老人年金及第437行:已扣所得稅款。

四、OAS的退還

對於高所得的OAS領受人而言,政府將以一種特別稅的方式索回,有一個非正式的名稱「抓回」(clawback)。淨所得若超過6萬9500元左右的領受人,需退還一部分OAS,按淨所得超過門檻部分的15%計算,到淨所得超過11萬元時,福利完全要退還。



 

●五、OAS的其他給付

除了正常的OAS養老金之外,有些人可能還符合資格在OAS計畫下得到額外的補助。這些補助完全是針對低收入的長者,不需要課稅,但仍須申報在稅表上。給付您的金額會列在T4A(OAS)的報稅憑單的第21格,您應將這項所得報在稅表的第146行:聯邦補助淨額(net federal supplements),然後在第250行:其他支付抵減額(other payments deduction)扣除。GIS等的補助雖非應課稅所得,但仍是淨所得的一部分,會影響您的一些福利。要請領到這些特殊的免稅的OAS補助,您必須用表格ISP3026向Service Canada(加拿大服務部)提出申請。

OAS的特殊補助有三類:1.Guaranteed Income Supplement(GIS) :保證所得補助金,提供給在加拿大的低收入長者正常OAS之外的額外補助養老金,GIS是基於您的所得和婚姻狀態。

2.Allowance(配偶津貼):是付給年紀在60至64歲的長者,當其配偶或同居人正在領取GIS時,可以領取這項津貼。就像是一種早期的OAS養老金。要符合請領資格,須滿足某些居住的要求。

3.Allowance for the survivor(遺眷津貼):若配偶或同居人已去世,符合一定的居住要求,年齡在60至64歲之間的低收入長者,可以領取這種早期的OAS。

GIS之目的既是保障老年人至少能維持一滿足基本生活所需之生活水準,僅補助給真正貧窮的人。因此所得愈高時,GIS遞減,當您的所得已超過所定義之低收入標準時,即喪失資格。OAS、GIS、配偶津貼、遺眷津貼的額度與低收入所得上限是每季均隨物價指數調整的。

若您對所領取的津貼有疑問,


可上加拿大服務部網站http://www.servicecanada.gc.ca/,查閱 OAS tables of rate。



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